【财讯】外国人在美国为何交遗产税 怎么将财产转移后代

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拿到美国绿卡的外国人，一旦去世，其积累的财富就面临着被“山姆叔叔”征收高额遗产税的风险。 即使这些财产不是美国，“山姆叔叔”也被视为同事，应该征税。

本刊特约记者乔磊(洛杉矶发)

许多中国人为了后代的教育、经济地位的改善、资产的转移而移民到美国，有人入籍美国公民，有人获得绿卡成为美国的永久居民。 中国人有把财产传给子孙的习惯，这在中国没有任何问题，自己的财产只给子孙，但到了美国情况大不相同，美国是“万万万税”的国家，特别是财产转让征税。 有些人在中国辛苦积累了几十年的巨额财产，得到了美国的绿卡，但如果去世，积累的财富将面临向“山姆叔叔”征收高额遗产税的风险。 即使这些财产不是美国，而是“山姆叔叔”，也是同事，应该征税。

移民财产转让受美国税法的制约

在资产转让方面，美国税法对三个身份的人有不同的征税规定，这三个人指的是美国公民、绿卡所有者和非常外国人。 一点中国内地人获得了美国绿卡，开始了“内在美”的一生。 妻子和孩子在美国生活，丈夫在内地做生意。 “钱”有出路，风吹草动好像有退路。 但是，根据美国法律，永久居民依然是外国人，不受美国领事的保护，但在缴纳遗产税方面，受到和美国市民一样的待遇。 也就是说，如果这个人去世了，他在世界各地拥有的财产就会留给子孙，首先要不要缴纳遗产税。

在征税方面，美国是“以人为本”，无论你是美国公民还是永久居民，无论你的财产在哪里，中国也好，美国也好，走到世界尽头也好，都逃不掉可能被征税的情况。 即使是长期不住在美国的外国人，如果在美国有资产，“山姆叔叔”也会先判定那个人是否正式住在美国。 如果答案是yes，他们的资产转让额即使超过免除额也需要纳税。 “山姆叔叔”这个把戏很冷酷，爷爷在中国花了一辈子积累的财富，拿到了绿卡，不仅不能留给子孙后代，毕竟要为“山姆叔叔”做出贡献。 本来这也不是因为“山姆叔叔”的蛮横而申请绿卡，成为美国公民的个人选择。 既然选择了美国，就按照美国的税法交税。

公民夫妇有无限制的婚姻扣除优惠

在征收遗产税方面，计算了美国公民和永久居民的全球资产，但在夫妇财产转让方面，美国公民夫妇享有无限的结婚扣除优惠。 永久居民夫妇不能享受这个优惠政策。 什么是无限制结婚扣除呢根据美国法律，美国公民夫妇之间的财产转让不需要缴纳遗产税，一个人去世了，所以他拥有的所有财产都可以转让给健康的配偶，不需要马上支付遗产税。 另一个配偶也去世了，父母的财产转让给孩子时，孩子支付遗产税。

在美国公民配偶之间转让财产不需要缴纳遗产税，父母双方都死了，继承财产的孩子可以享受父母两个人的遗产免除额。 比如，一个家族的丈夫去年死了，他给妻子留下了1500万美元的财产，妻子得到了所有的收入，不需要交一分钱的遗产税。 这位妻子去年去世时，她把1500万美元的财产留给了儿子，继承财产的儿子面临着缴纳遗产税的问题。 根据年和年的遗产税免除额，一个身体的遗产税免除额为500万美元，这个继承人的父亲去世也没有留下遗产，但是父亲可以留下遗产税免除额告诉孩子的母亲，继承人的父母去世后，继承人的1500万美元财产为1000万美元 因为这个继承人应该纳税的遗产是500万美元。

无限制结婚扣除是对美国市民的优待政策，永久居民本质上是外国人，所以“山姆叔叔”要换个角度看。 夫妇拿着绿卡，成为永久居民，可以去美国顺利地去，但没有受到无限的婚姻扣除。 另一方面去世了。 即使把所有财产留给健康的配偶，配偶要得到遗产，也必须缴纳遗产税，而不是在遗产传给子孙之前得到遗产。

每年在免除赠与方面，公民夫妇和非公民夫妇的待遇也不同。 如果夫妇双方都是公民，每年互相赠送没有限额，只给你想要的。 但是，配偶双方都有永久居民的情况下，永久居民领取的赠与有金额限制。 法律规定公民每年最多只能向非公民配偶赠送136000美元，更多的部分支付赠与税。

绿卡的继承财产必须先交税。

在中国境内的人们和美国公民结婚的人中，女性和美国公民结婚的比例比男性和美国女性公民结婚多，而且女性得到丈夫遗产的概率也高。 美国税法不利于非美国公民继承美国公民的遗产，婚姻关系有两种情况对继承遗产产生不同的结果。 这取决于美国公民是留下遗产还是继承遗产。 比如，丈夫是美国公民，妻子从内地移民到美国只有绿卡。 如果丈夫死了，妻子就不会享受无限的结婚扣除。 来自内地的妻子当然可以继承丈夫留下的遗产，但前提是来自内地的妻子在扣除遗产免税后必须马上支付遗产税。 否则，“山姆叔叔”不会让这张绿卡持有者继承任何遗产。

美国人这时很精锐，不是美国公民的人继承了美国公民的财产，如果有一天这个外国人不住在美国，拿着所有的财产住在原籍国，美国的财产不是就被别人拿走了吗？ 在这种情况下，不是美国公民的人得到配偶的遗产，不先缴纳遗产税的方法是什么呢？ 有办法。 通常的方法是公民配偶生前设立家庭信托。 设立家庭信托的利益不是继承时立即支付遗产税，而是健康的非公民配偶享受公民那样的无限婚姻扣除。 当然设立家庭信托有很多严格的规定，其中之一是必须找美国银行和信托企业当管理者。

美国与跨国签订了财产转让合同

遗产税一直是美国社会争论很大的联邦税。 关于遗产税，支持者认为，美国富裕阶层的多项财富实际上没有纳税，因此在财产转移时需要纳税，遗产税的方法可以防止财产总是集中在少数家庭手中。 反对方认为遗产税等于双重征税，赚钱时征税，传给子孙时再次征税。 党派上共和党一直主张废除遗产税，但民主党极力维持遗产税的征收。 年7月共和党发表的遗产税研究报告显示，遗产税不能降低贫富差距，反而会妨碍家庭型中小企业的迅速发展。 遗产税带来投资市场资金的减少，政府得到的遗产税对处理社会贫富问题没有什么效果。 联邦政府征收的遗产税总额为1.3万亿美元，每年只有100多亿美元，在联邦政府税收中所占的比例极低。

美国不是世界上唯一征收遗产税的国家，现在世界上有42个国家征收遗产税，集中在美国、英国、比利时、法国、德国、意大利、荷兰、挪威、瑞士、日本等国家。 另一个国家以前征收过遗产税，现在正式废除遗产税，这些国家包括澳大利亚、奥地利、加拿大、印度、以色列、新西兰、俄罗斯、新加坡、瑞典等。 当然美国征收遗产税是有美国特色的。 美国公民征收，虽然不是美国公民，但也征收获得美国永久居留权的人，没有公民也没有绿卡的外国人，如果是被判定正式住在美国的人，死后美国财产“山姆叔叔”也不客气。 此外，美国政府还宣布，澳大利亚、奥地利、加拿大、丹麦、德国、芬兰、法国、瑞士、芬兰、意大利、比利时、瑞典、日本、荷兰、挪威、南非、希腊、英国 无论是美国公民还是绿卡所有者，在这些国家偷偷转让资产都很麻烦。 “山姆叔叔”要求缔约国提供相关信息，最终处以巨额罚款，弄不好就进监狱。

外国人的美国资产转让税金很高

各个美国市民和居民都有遗产免税额，遗产的市场价格如果不超过那个金额就完全没有遗产税。 年，遗产免税额为每人500万美元。 这个遗产免税也可以在生前预先赠送。 也就是说，你可以把自己的资产送给别人。 如果在500万美元的免税以内，可以免除赠与税。 另外，每人每年可以向任何身体另外赠送13000美元，同样免除赠与税。

如果外国人在美国有产业，去世后的遗产税怎么算？ 除了美国的银行存款没有被计算外，美国股票经纪人户口的股票、债券、不动产也成为遗产。 外国人在美国的遗产，免税额只有60000美元，留下的遗产额是比大将还重的遗产税。 外国人生前赠送这些将来遗产的资产怎么样？外国人也有每年免除13000美元的赠与税的条例，但他们只有60000美元的遗产免税，不能生前事先赠与，所以外国人生前赠与美国资产。

表外国人的全球资产和美国资产转让需要支付美国的遗产税和赠与税

据美国税务局统计，每年有97名外国人在美国去世后，面临着缴纳遗产税的问题。 这些外国人中，不是腰包富豪，其中15人留下的遗产在100000美元以下，59人的遗产在100000美元到50000美元之间，遗产在50000美元以上的只有23人。 除去不需要缴纳遗产税的18人，去年实际上只有79人去世的外国人遗产需要向“山姆叔叔”交税。 他们在世界上拥有的资产是2.9亿美元，在美国的资产总额是3051万美元。 扣除遗产税免除额和各种费用，“山姆叔叔”实际收到的遗产税金额是842万美元。 由此可见，“山姆叔叔”对外国人在美国的财富也虎视眈眈，但不能通过征收遗产税丰富“山姆叔叔”，反而对吸引美国投资产生负面影响。

美国人如何把财产转移给后代

遗产税和赠与税是美国最不人心的税种，共和党必须一直废除这个税种，但往往无效而归。 在这种情况下，美国人还是想点办法，用合法的方法把财产转让给孩子，不需要向山姆叔叔支付遗产税和赠与税。 在“小门小屋”的家里，最常用的方法是每年利用赠予免除额给孩子留钱。 根据税法，每年每个人都可以赠与13000美元，这个金额以下的财产赠与不需要缴纳赠与税。 如果一对夫妇有三个未成年的孩子，一对孩子夫妇每年可以赠送26000美元，三个孩子不纳税就可以赠送78000美元。 不，十年后父母转让给孩子的财产可以达到780000美元。 这不是小数目。 而且，这些钱用于投资，投资所得和本金都是孩子的财产，无论赚多少钱都装在孩子的钱包里，不需要支付赠与税。

美国最简单、最有效的将财产转让给孩子的方法是购买人寿保险，既可以为自己也可以为子孙后代购买。 最终的目的是让孩子拥有“意外的财产”，或者让财产顺利成为“继承人”。 很多人一生可以留给孩子的财产可能不超过一百万美元，但如果购买百万美元索赔的人寿保险，这真的是为孩子留下了一百万美元的现金。 另外，人寿保险的索赔受益人不需要缴纳所得税，如果索赔金额在一百万美元以下，受益人也不需要缴纳遗产税。

为孩子购买永久人寿保险是美国人将财产转移给子孙后代的常见方法，孩子的保险费自然很低，这样的投资效果很好。 保险公司通常对投保人进行身体检查。 为孩子买人寿保险给孩子终身保证性。 而且，之后孩子的健康不好，保险企业不能取消保险，也不能提高保险费。 父母为孩子购买人寿保险时，孩子不需要出钱，父母不知道自己的财产就转移给孩子，之后即使留下其他遗产，由于一部分财产是事先转移的，自然遗产总额会下降，遗产税也会下降。